应交所得税的会计分录包括计提所得税和缴纳所得税两个步骤。计提所得税时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交所得税”科目；缴纳所得税时，借记“应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目 。
在我国，个人和企业都需要按照国家规定缴纳应交所得税。应交所得税是税收的一种重要形式，对于调节收入分配、促进社会公平具有重要作用。本文将对应交所得税的法律解析和实务操作进行详细阐述，帮助大家更好地了解和掌握这一重要税收知识。
一、应交所得税的法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》
《中华人民共和国企业所得税法》
《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规
二、应交所得税的纳税人范围
个人所得税纳税人：自然人取得的各项所得，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位承包、承租经营所得等。
企业所得税纳税人：企业在生产经营活动中取得的各项所得，包括销售货物、提供劳务所得、资产转让所得等。
三、应交所得税的税率和计算方法
个人所得税税率：根据个人所得来源和性质，分为7个级别，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
企业所得税税率：分为一般企业和高新技术企业两类，一般企业的税率为25%,高新技术企业的税率为15%。企业所得税还有优惠税率和免征政策，具体情况需根据相关法规判断。
应交所得税计算方法：采用累进税率法，即根据纳税人的收入水平划分级数，依次计算各级次的应纳税额，最后将各级次的应纳税额相加得到总应纳税额。
四、应交所得税的申报和缴纳
个人所得税申报：纳税人应当在每月15日前向税务机关报送上月的个人所得税纳税申报表。纳税人可以通过网络、办税服务厅等多种方式提交申报表。
企业所得税申报：企业应当在每季度结束后45日内向税务机关报送上季度的企业所得税纳税申报表。企业同样可以通过网络、办税服务厅等多种方式提交申报表。
应交所得税缴纳：纳税人或企业应当在规定的时间内将应交所得税款缴纳至税务机关指定的银行账户。逾期未缴纳的，税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规进行处理。
五、应交所得税优惠政策
为了减轻纳税人的税收负担，我国对个人和企业实行了一系列应交所得税优惠政策，包括免征额、减免额、抵扣额等。纳税人在申报时可以根据自身情况享受相应的优惠政策。
应交所得税是纳税人和企业需要按照国家规定缴纳的重要税收。了解应交所得税的法律依据、纳税人范围、税率计算方法以及申报和缴纳流程，对于合法纳税和合理避税具有重要意义。希望本文能为广大纳税人和企业提供有益的法律参考。
