个人所得税减免标准及明细包括以下内容：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除，以及3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。
2023年8月，国务院印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，决定提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准，调整后的扣除标准自2023年1月1日起实施。
随着我国经济的快速发展，个人所得税作为国家税收的重要组成部分，对于调节收入分配、促进社会公平具有重要意义。为了更好地满足纳税人的实际需求，我国政府不断出台和完善个人所得税减免政策。本文将对个人所得税减免政策进行解读与分析，帮助纳税人了解相关政策，合理规划税务筹划。
一、个人所得税减免政策概述
个人所得税减免政策是指国家对于符合条件的纳税人，根据其纳税情况和实际需要，给予一定的税收优惠政策。这些政策主要包括免征额、专项附加扣除、综合所得加减等方面。
免征额
免征额是指在计算个人所得税时，可以先从当月收入中扣除的一定金额。目前，我国个人所得税采用七级累进税率，免征额分为5000元、10000元、20000元、30000元、40000元、60000元六个档次。纳税人只需按照实际应纳税所得额减去免征额后的金额计算税款即可。
专项附加扣除
专项附加扣除是指针对特定的支出项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等，给予纳税人一定的税收优惠。纳税人在申报个人所得税时，可以根据自己的实际情况选择享受相应的专项附加扣除。
综合所得加减
综合所得加减是指对于综合所得(包括工资薪金、个体工商户的生产、经营所得等)的纳税人，根据其年度收入和其他因素，给予一定的综合所得加减优惠。具体操作方法为：将年度总收入减去年度可扣除费用后的金额，再按照适用的税率计算应纳税所得额。
二、个人所得税减免政策解析
免征额政策
免征额政策旨在减轻低收入群体的税收负担，提高居民可支配收入。通过调整免征额，可以使低收入群体减轻税收负担，提高生活水平；同时，也可以对高收入群体进行适度调节，促进社会公平。
专项附加扣除政策
专项附加扣除政策是为了满足纳税人在教育、医疗、住房等方面的实际需求而设立的。通过给予纳税人一定的专项附加扣除，可以降低纳税人的税收负担，提高民生福祉。
综合所得加减政策
综合所得加减政策是对综合所得纳税人的一种优惠政策。通过综合考虑纳税人的年度收入和其他因素，给予一定的综合所得加减优惠，有助于实现税收公平。
三、个人所得税减免政策适用人群及注意事项
适用人群：符合以下条件的纳税人可以享受个人所得税减免政策：
(1)年满18周岁的中国公民；
(2)在中国境内有固定住所或者经常居住地；
(3)从中国境内取得所得；
(4)在规定时间内进行纳税申报。
注意事项：
(1)了解和掌握个人所得税减免政策的具体内容，合理规划税务筹划；
(2)按照法定程序办理纳税申报，确保享受政策的合法性；
(3)注意留存相关凭证，以备后续税务检查或纠纷处理。
