“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。设立“小金库”行为的认定标准是：资金及资产是否列入符合规定的单位账簿是认定是否属于“小金库”的关键，但在审理实践中，还需结合行为的主客观方面予以综合认定。一是必须具有主观故意。设立“小金库”行为应出于主观故意，目的是方便用钱用物，其核心表现是故意使相应资金、财物，规避或者脱离财政、审计、纪委监委等监管监督。二是规避或脱离正常监管。
一、小金库定义及概念解析
小金库，又称隐匿收入、非法所得等，是指企事业单位或者其他组织为个人谋取不正当利益而设立的资金来源不明的账户。根据《中华人民共和国刑法》及其他相关法律法规的规定，小金库属于违法行为。
二、小金库认定标准
资金来源不明：小金库的资金来源主要通过私设账户、转移资产等方式进行，具有明显的隐匿性。
资金用途不合规：小金库所获得的资金主要用于个人或单位的不正当利益，违反了国家法律法规的规定。
组织领导责任：小金库的设立和使用涉及到单位负责人和其他相关人员的参与和支持，需要追究其组织领导责任。
三、小金库的法律后果
行政处罚：对于设立小金库的行为，政府部门可以依据相关法律法规给予警告、罚款等行政处罚。
刑事处罚：对于利用小金库牟取不正当利益的个人或单位，涉及犯罪的将依法追究刑事责任，根据不同情况可能面临有期徒刑、无期徒刑甚至死刑。
民事赔偿：受害人可以通过诉讼等途径要求违法者承担经济损失并进行赔偿。
四、防范措施及建议
完善内部管理制度：企业应加强财务管理，确保资金来源和用途合规合法。同时，加强对员工的教育和培训，提高员工的法律意识和道德水平。
加强审计监督：政府部门应加大对企事业单位的审计力度，及时发现和制止违法行为。对于查实的小金库问题，要依法追究相关责任人的法律责任。
