根据财政部、税务总局印发的《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告 2020年第43号),自2021年1月1日起，广告费和业务宣传费支出税前扣除政策将延续到2025年12月31日。
此外，对于依照税法规定需结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费(以下统称广告费),在满足一定条件的前提下，可确认递延所得税资产。
本文将探讨与广告费税率相关的问题，包括我国现行的广告费税率制度、企业如何合理避税以及遵守相关法律法规的重要性。同时，本文还将介绍企业在面对税收问题时应采取的合法合规措施。
一、我国现行的广告费税率制度
根据我国《增值税暂行条例》和《营业税暂行条例》，自2016年5月1日起，我国取消了增值税和营业税，全面实行增值税税率结构。广告费作为企业的成本支出，其增值税税率分为三档：一般纳税人适用的增值税率17%,小规模纳税人适用的增值税率3%。部分地区还对广告费给予一定比例的税收优惠。
二、企业如何合理避税
合理选择广告媒介：企业可以根据自身的经营特点和市场需求，选择合适的广告媒介，以降低广告费用。例如，企业可以选择在我国境内较为发达的城市进行广告投放，以获得更好的宣传效果和较低的投放成本。
利用税收优惠政策：企业在进行广告投放时，可以关注国家和地方政府发布的税收优惠政策，如减免税款、抵扣税额等，以降低企业的税收负担。
合理安排广告费用：企业可以通过合理调整广告费用的分配比例，将广告费用优先用于关键市场和关键产品，以提高广告效果和投资回报率。
三、遵守相关法律法规的重要性
企业在进行广告投放时，应严格遵守我国的相关法律法规，如《广告法》、《反不正当竞争法》等。企业应当确保广告内容真实、合法、健康，避免发布虚假、误导性或者损害公共利益的广告。企业还应关注国家和地方税务部门发布的相关政策和通知，确保企业在遵守税收法规的同时，合理享受税收优惠。
四、企业在面对税收问题时应采取的合法合规措施
加强内部税收管理：企业应建立健全税收管理制度，明确各部门和员工的税收责任，加强税收筹划和风险控制。
寻求专业税务服务：企业可聘请专业的税务顾问或会计师事务所，为企业提供税收咨询、筹划、审计等服务，帮助企业合理避税和合规经营。
加强与税务部门的沟通与合作：企业应及时向税务部门报告企业的经营状况、税收情况等信息，主动接受税务部门的监督管理和指导。
企业在进行广告投放时，应充分了解和掌握我国现行的广告费税率制度，合理利用税收优惠政策，遵守相关法律法规，并采取合法合规措施，以实现企业的可持续发展。
