以下是2024年的个人所得税税率表(综合所得适用) :
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率(%)速算扣除数 |
| --- | --- | --- |
| 1 | 不超过3000元的 | 3% | 0 |
| 2 | 超过3000元至12000元的 | 10% | 210 |
| 3 | 超过12000元至25000元的 | 20% | 1410 |
| 4 | 超过25000元至35000元的 | 25% | 2660 |
| 5 | 超过35000元至55000元的 | 30% | 4410 |
| 6 | 超过55000元至80000元的 | 35% | 7160 |
| 7 | 超过80000元至170000元的 | 45% | 15160 |
| 8 | 超过170000元至300000元的 | 55% | 26660 |
| 9 | 超过300000元至450000元的或年收入超过60万元的，以年收入为限按照综合所得适用税率计算。
随着我国经济的快速发展，个人所得税已经成为国家税收体系中的重要组成部分。为了规范税收征管，我国对个人所得税进行了分级，并制定了相应的税收政策。本文将对个人所得税的档次及其相关法律问题进行探讨。
一、个人所得税档次划分
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税分为七档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。各个档次的税率对应着不同的收入水平，体现了公平合理的税收原则。企业在确定员工工资时，需要按照员工的收入水平来判断适用哪个档次的税率，以确保合规纳税。
二、个人所得税的法律问题
纳税人义务
根据《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人有依法纳税的义务。企业应当按照国家规定的税率和计税方法计算员工的个人所得税，并在每月十五日前将扣除已预缴税款后的应纳税额报送税务机关。纳税人应当如实申报个人所得税信息，不得隐瞒、虚假报告或者提供不真实信息的。如果纳税人未按照规定缴纳或申报个人所得税，税务机关有权依据《中华人民共和国税收征收管理法》予以处罚。
优惠政策
为了减轻纳税人的税收负担，我国对一些特定群体和收入来源给予了个人所得税优惠政策。例如，对于子女教育、继续教育、大病医疗等方面的支出，可以在申报年度扣除；对于公益慈善捐赠，可以在捐赠当月全额扣除；对于赡养老人、住房贷款利息等特定支出，也有一定程度的税前扣除。企业和个人在享受这些优惠政策时，应当注意遵守相关规定，避免出现违规行为。
国际税收协调
在全球化的背景下，跨国公司在全球范围内开展业务活动，涉及多个国家的税收问题。因此，我国政府高度重视国际税收协调，积极参与国际税收合作，推动建立公平合理的国际税收体系。企业和个人在处理国际税收问题时，应当遵守相关国际法律法规，确保合法合规纳税。
