企业所得税的计提依据主要包括以下几个法律文件：
1. 《中华人民共和国企业所得税法》：该法规定了企业所得税的基本原则、纳税人的义务和权利、所得税的计算方法和缴纳规定等内容，是企业所得税计提的基本法律依据。
2. 《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例：该法规定了个人所得税的基本原则、纳税人的义务和权利、个人所得税的计算方法和缴纳规定等内容，是个人所得税计提的基本法律依据。
在当前的税收制度下，计提所得税是企业会计核算和税收申报的重要环节。本文将从法律规定的角度，对计提所得税的相关法律条款进行梳理，并结合实际案例分析，探讨企业在计提所得税方面的法律实践问题。
一、计提所得税的法律规定
《中华人民共和国企业所得税法》
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应当按照国家统一的税率和办法计算应纳税所得额。企业应当在每个纳税年度结束后的45天内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。
《中华人民共和国企业会计准则》
为了保证企业会计信息的准确性和可靠性，中国财政部制定了《中华人民共和国企业会计准则》。根据会计准则的要求，企业应当在每个会计期末对所得税进行计提，并在财务报表中列示所得税费用。
《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例
个人所得税是计提所得税的重要组成部分。《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例对个人所得税的征免税额、税率、计税方法等方面作出了明确规定。
二、计提所得税的法律实践问题
计提比例的确定
根据企业会计准则和税收政策的规定，企业应当按照国家规定的税率计算应纳税所得额。然而，在实际操作中，企业往往面临着税率变动、税收优惠政策等风险。因此，企业在确定计提比例时，需要充分考虑各种因素，确保计提比例的合理性。
计提时间的把握
根据税收法规的规定，企业应当在每个纳税年度结束后的45天内报送年度企业所得税纳税申报表。然而，在实际操作中，企业往往需要根据自身的经营状况和税收筹划需求，合理安排计提时间。如何在遵守税收法规的前提下，合理安排计提时间，是企业在计提所得税方面需要关注的问题。
计提凭证的保存与管理
为保证企业所得税纳税申报的真实性和合法性，企业需要对计提所得税的相关凭证进行妥善保存和管理。企业还需要定期对计提所得税凭证进行审计，确保其真实性、合法性和完整性。
企业在计提所得税方面需要遵循相关法律法规的规定，合理确定计提比例和时间，并加强计提凭证的保存与管理。只有这样，企业才能在遵守法律的前提下，实现税收利益的最大化。
