FTP(资金转移定价)是一种银行内部定价机制，全行的资金集散中心(司库)与经营单位会按照一定规则有偿转移资金，达到核算资金成本和收益的目的。在FTP体系的管理模式下，资金中心负责管理全行的运营资金，业务经营单位每办理一笔业务(涉及资金的业务)均需通过FTP价格与资金中心进行全额资金转移。
一、资金转移定价简介
资金转移定价(Transfer Pricing,简称TP)是一种企业内部的成本分配方法，主要用于计算跨国企业在母公司与子公司之间进行资金或资产转移时的合理成本。根据不同国家和地区的法律法规，企业需要按照一定的规则和标准进行资金转移定价，以确保其符合税收和反洗钱等方面的要求。在本文中，我们将对资金转移定价的相关法律进行解析，帮助企业了解如何进行合规操作和风险防范。
二、资金转移定价的法律规定
以实际交易为基础
根据国际会计准则(IAS 32)和欧盟反欺诈条例(AML 60),企业进行资金转移定价时，应以实际发生的交易为基础，不得人为设定不合理的价格。企业还需确保所采用的价格确定方法具有可比性，以便于跨国税务机关和监管机构的审查。
定期报告和审计
根据各国的法律法规，企业需要定期向相关部门报告资金转移定价的信息，并接受审计。这些报告和审计结果将作为企业是否符合税收和反洗钱等要求的重要依据。
信息披露和透明度
为了提高跨国企业的透明度，减少逃税和洗钱等违法行为的发生，各国政府要求企业在进行资金转移定价时，应当公开相关政策和程序，接受社会监督。企业还需确保在关联方交易中遵循公平、公正的原则，避免利益输送和不正当竞争行为。
三、合规操作与风险防范
做好内部管理
企业应建立健全资金转移定价管理制度，明确各部门和员工的职责和权限，确保资金转移定价工作的顺利进行。同时，企业还需加强对员工的培训和教育，提高员工的法律意识和风险防范能力。
选择合适的定价方法
企业应根据自身的实际情况和业务特点，选择合适的定价方法。例如，可以采用加权平均法、实际交易法、市场参考法等多种方法进行定价。在选择定价方法时，企业需充分考虑各种因素，如交易性质、风险程度、成本可比性等。
配合审计和监管部门的工作
企业应积极配合审计和监管部门的检查工作，按照要求提供相关材料和信息。在发现问题或疑虑时，企业应及时与审计和监管部门沟通，积极整改，确保资金转移定价工作的合规性。
加强国际合作与信息共享
面对日益严格的跨境税收监管，企业应加强与其他国家和地区的合作与交流，共同应对挑战。企业还需利用现代信息技术手段，实现跨国资金流动信息的实时监控和分析，提高风险防范能力。
资金转移定价是一项复杂的法律工作，企业需遵循各国的法律法规和国际会计准则的要求，做好合规操作和风险防范工作。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
