根据《国家税务总局公告》(国家税务总局 财政部 税务总局公告2021年第9号)的规定，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择单独计税或者并入当年综合所得计算纳税。如果选择单独计税，应当按照规定的标准和方法计算应纳税额，扣除速算扣除数后的应纳税额为实际应纳税额；如果选择并入当年综合所得计算纳税，应当按照综合所得税率表确定适用税率，计算应纳税额。
具体计算方法可以参考以下链接：
在中国，个人所得税是对个人收入进行征税的一种税收制度。根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得分为工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的投资所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等。其中，奖金属于工资、薪金所得的范畴。本文将对奖金个税计算的相关内容进行解析，并介绍相关法律规定。
一、奖金个税计算方法
根据《个人所得税法》的规定，个人所得税采用累进税率制度，分为7个级别。具体税率如下：
3%:不超过3,000元的部分
10%:超过3,000元至12,000元的部分
20%:超过12,000元至25,000元的部分
25%:超过25,000元至35,000元的部分
30%:超过35,000元至55,000元的部分
35%:超过55,000元至80,000元的部分
45%:超过80,000元的部分
奖金个税计算公式为：应纳税额 = (奖金收入 - 免征额) × 适用税率 - 速算扣除数。其中，奖金收入指纳税人取得的各种奖金、年终加薪、劳动分红、津贴补贴等；免征额为每月5000元；适用税率和速算扣除数根据纳税人所在月份的级数确定。
二、奖金个税起征点调整
近年来，中国政府为了减轻中低收入群体的税收负担，对个人所得税起征点进行了多次调整。自2018年10月起，个人所得税起征点由每月3500元提高至5000元。因此，在计算奖金个税时，需要先扣除起征点。
三、奖金个税优惠政策
子女教育支出扣除：纳税人的子女接受全日制学历教育(包括义务教育、高中阶段教育、职业教育、高等教育等),按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。同时，纳税人为子女购买符合规定的商业医疗保险的支出，也可在申报纳税时予以扣除。
继续教育支出扣除：纳税人参加继续教育(包括职业培训、职业技能提升培训等),按照每年累计不超过48学时(每月约12学时)的标准定额扣除。
住房贷款利息专项附加扣除：纳税人本人及配偶在中国大陆范围内购买首套住房贷款利息支出，按照每年12万元的标准定额扣除。如果纳税人有第二套及以上住房贷款利息支出，可以按照每年6万元的标准定额扣除，但不得同时享受两个标准定额的扣除。
四、奖金个税纠纷解决途径
协商解决：纳税人与用人单位或雇主之间可以通过协商的方式解决奖金个税问题。如双方达成一致意见，可以按照约定的方式进行缴纳。
申请调解：如果纳税人与用人单位或雇主无法通过协商达成一致意见，可以根据《中华人民共和国个人所得税征收管理办法》的规定，向所在地税务机关申请调解。税务机关将根据实际情况进行调解，帮助双方达成合理的纳税安排。
诉讼程序：如果纳税人与用人单位或雇主在奖金个税问题上无法达成调解协议，可以在收集相关证据后，向人民法院提起诉讼，请求法院判决用人单位或雇主履行法定纳税义务。
