簿记发行是指债券发行方式之一，全称叫做簿记建档发行。它是企业债券发行人与主承销商协商确定利率(价格)区间后，申购人发出申购订单，由簿记管理人记录申购人申购债券利率(价格)和数量意愿，按约定的定价和配售方式确定发行利率(价格)并进行配售的行为 。
本文将对发行行为进行法律解读，并探讨企业在发行过程中应遵循的合规要求。我们将介绍发行的概念及其在法律框架下的地位；分析发行行为涉及的主要法律规定，包括证券法、公司法等；讨论企业在发行过程中应注意的合规事项，以确保发行的合法性和有效性。
一、发行的概念及法律地位
发行是指企业或机构向公众出售证券或其他金融产品的过程。在法律上，发行行为受证券法、公司法等相关法律法规的规范和约束。发行行为的合法性和有效性对于维护市场秩序、保护投资者权益具有重要意义。
二、发行行为涉及的主要法律规定
证券法：证券法是规范证券发行行为的基本法律。根据证券法的规定，企业或机构在进行发行时，需要符合法定的资格条件，如具有独立承担民事责任的能力、具有良好的商业信誉等。企业还需按照法定的信息披露要求，向投资者提供真实、准确、完整的信息。
公司法：公司法对企业的组织结构和运作方式进行了规定。在发行过程中，企业需要遵循公司法的相关要求，如设立董事会、监事会等治理机构，制定公司章程等。同时，企业还需要确保股东权益得到充分保护，防止股权纠纷的发生。
三、发行过程中的合规要点
严格遵守法律法规：企业在进行发行时，必须严格遵守证券法、公司法等相关法律法规，确保发行的合法性和有效性。
保障信息披露的真实性、准确性和完整性：企业应当按照法定的信息披露要求，向投资者提供真实、准确、完整的信息，以便投资者做出明智的投资决策。
做好风险防范：企业在发行过程中，应当充分评估潜在风险，采取有效措施防范和应对市场波动、信用风险等不利因素。
加强内部管理：企业需要建立健全内部管理制度，确保发行过程的规范运作，防范内部人员滥用职权、违法违规行为的发生。
企业在进行发行时，应当严格遵守法律法规，确保发行的合法性和有效性。同时，企业还需加强内部管理，防范潜在风险，切实保护投资者权益。
