企业所得税的计提与缴纳分录如下：
- 计提时：借：所得税，贷：应交税费-应交所得税；
- 上缴时：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款；
- 结转时：借：本年利润，贷：所得税。
一、企业所得税计提的概念及目的
企业所得税计提是指企业在计算应纳税所得额时，根据税收法规和会计准则提前计算出应缴纳的企业所得税金额。企业所得税计提的主要目的是确保企业在税务申报时能够准确申报应纳税所得额，避免因漏报、错报等行为而产生的税收风险。
二、企业所得税计提的法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》：规定了企业所得税的税率、征免范围、税收优惠等方面的内容，为企业所得税计提提供了法律依据。
《中华人民共和国会计法》：规定了企业会计核算的基本要求，要求企业按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保企业所得税计提的准确性。
《中华人民共和国税收征收管理法》：对企业纳税义务进行了明确规定，要求企业按照法定程序和期限缴纳税款，确保企业所得税计提的合规性。
三、企业所得税计提的合规操作
建立健全内部控制制度：企业应建立完善的内部控制制度，明确企业所得税计提的责任部门和流程，确保企业所得税计提工作有序进行。
遵守税收法规和会计准则：企业在进行企业所得税计提时，应严格遵守国家税收法规和会计准则，确保计提金额的准确性。
加强税务培训和指导：企业应定期组织税务培训和指导活动，提高员工的税收意识和纳税能力，确保企业所得税计提工作的顺利进行。
定期对账和检查：企业应定期对账和检查企业所得税计提工作，发现问题及时整改，防止因疏忽导致的税收风险。
及时申报纳税：企业在完成企业所得税计提后，应及时向税务机关申报纳税，确保企业按时足额缴纳税款，避免产生税收滞纳金等不良后果。
企业所得税计提是一项重要的财务管理工作，企业应严格遵守国家法律法规和会计准则，加强内部控制，确保企业所得税计提工作的合规性和准确性，为维护企业的合法权益和良好的税收信誉提供有力保障。
