一、小规模纳税人的概念及定义
小规模纳税人是指年应纳税所得额不超过100万元，季度销售额不超过30万元的企业。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法规，小规模纳税人需要按照规定缴纳增值税、所得税等税种。
二、小规模纳税人的法律义务
按时申报纳税：小规模纳税人应按照规定的时间节点向税务机关报送财务报表和纳税申报表，如实填写相关信息。
遵守税收法律法规：小规模纳税人应当遵守国家税收法律法规的规定，不得采取虚报成本、偷逃税款等违法手段降低税负。
提供真实完整的纳税资料：小规模纳税人在申报纳税时，应向税务机关提供真实、完整的财务会计资料和其他相关资料。
三、小规模纳税人的优惠政策
为了减轻小规模纳税人的经营负担，国家出台了一系列优惠政策。以下是一些主要的政策：
免征增值税：对月销售额不超过10万元的小规模纳税人，免征增值税。
减免企业所得税：对于符合条件的小规模纳税人，可以享受企业所得税优惠政策。例如，对于研发费用支出占销售收入比例超过5%的企业，其研发费用可在计算应纳税所得额时加计扣除。
延期缴纳税款：对于因特殊原因无法按时缴纳税款的小规模纳税人，可以申请延期缴纳税款。具体的延期期限和条件由税务机关根据实际情况确定。
小规模纳税人的法律义务包括：按照国家规定缴纳增值税、所得税、城市维护建设税和教育费附加等税费；按照国家规定保存账簿、凭证和其他有关资料；按照国家规定报送财务会计报表等。
小规模纳税人的优惠政策包括：对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%征收率的应税服务、无形资产和不动产租赁等收入，减按2%征收率征收增值税等 。
