所得税计提和缴纳分录的会计处理方法如下：
1. 企业所得税先计提后缴纳。计提时，借：所得税，贷：应交税费-应交所得税。上缴时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。结转时，借：本年利润，贷：所得税 。
2. 个人所得税是代扣代缴，在发放工资时进行扣缴，因此不用计提。实际发放时，借：应付职工薪酬——工资，贷：库存现金/银行存款；应交税费——代扣代缴个人所得税。
在全球范围内，税收制度是一个国家财政管理的重要组成部分。为了确保国家财政的稳定和可持续发展，各国都制定了相应的税收法规。在中国，企业需要按照法律规定缴纳所得税，并在会计核算过程中进行所得税计提。本文将对所得税计提的法律规定和实践探讨进行分析，以期为读者提供有关所得税计提的专业知识和实践经验。
一、所得税计提的法律规定
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则，企业应当在每个纳税年度内，按照税前利润的15%计算应纳税所得额。其中，符合条件的研发费用支出，可以予以加计扣除。企业在计算所得税时还需要考虑其他税收政策，如免征、减半征收等。
二、所得税计提的实践探讨
确定计提方法
在实际操作中，企业需要根据自身的经营情况选择合适的所得税计提方法。常见的计提方法有预计法和查证法。预计法是根据企业的历史数据和行业惯例来预测未来的所得税负担；查证法则是在实际发生纳税事项后进行核算。企业应根据自身实际情况和税务机关的要求来选择合适的计提方法。
合理安排会计科目
为了准确反映企业的所得税负担，企业需要合理设置会计科目。通常情况下，可以将所得税列为当期费用或负债，并在资产负债表中单独列示。企业还需要关注税收政策的变化，及时调整会计科目设置。
加强内部控制
加强内部控制有助于确保所得税计提的准确性和合规性。企业应建立完善的会计核算制度，明确各岗位的职责和权限；定期对财务报表进行审计，确保数据的真实性和完整性；加强与税务机关的沟通和协作，及时了解税收政策的变化。
所得税计提是企业财务核算的重要环节。企业应严格遵守相关法律法规，合理设置会计科目，加强内部控制，确保所得税计提的准确性和合规性。同时，企业还应密切关注税收政策的变化，及时调整计提方法和会计处理程序。
