预借差旅费是指出差人在出差前经批准向财务预先借支一笔钱，用于支付出差期间的费用。出差回来后，员工需要报销这笔费用。
会计分录为：借“其他应收款——某某员工”，贷“库存现金”或“银行存款/库存现金”。
随着企业经营活动的不断扩大，员工出差已经成为企业日常工作的常态。然而，在差旅过程中，如何正确处理差旅费问题，确保企业的合规经营，是许多企业管理者关注的焦点。本文将对差旅费的法律含义进行解读，并结合具体案例，为企业提供合理的差旅费报销及税务处理建议。
一、差旅费的法律含义
定义：差旅费是指员工因公务或业务需要出差所产生的交通、住宿、餐饮等费用。
产生原因：企业为了完成业务目标、拓展市场、提高服务质量等原因，要求员工出差。
支付主体：企业应承担员工差旅费的支付责任，但在某些特殊情况下，如员工个人原因导致的差旅费，企业可以适当减轻负担。
二、差旅费的合理报销
报销条件：企业应当为员工制定差旅费报销制度，明确报销条件、范围、标准等内容。一般情况下，员工出差需提前报告企业，并提交相应的出差申请单、行程安排等证明材料。
报销范围：企业可以根据实际需要，将差旅费报销范围限定在与业务相关的费用，如交通费、住宿费、餐饮费等。同时，企业还可以设定一定的免赔额，以确保员工的实际支出低于报销标准。
报销标准：企业应当根据国家相关法律法规、行业规定以及实际情况，制定合理的报销标准。一般情况下，企业应当按照国家规定的标准给予报销，并根据员工职务、工作年限等因素给予适当的补贴。
报销流程：企业应当建立健全差旅费报销管理制度，明确报销流程、审批权限等事项。一般情况下，员工在完成出差后，应当及时向企业提交差旅费报销申请，经相关部门审核后予以报销。
三、差旅费的税务处理
增值税发票：企业为员工购买机票、火车票等交通工具的增值税专用发票，可以作为差旅费的凭证进行报销。同时，企业还应当留存这些发票的备查联，以备税务部门查验。
企业所得税扣除：根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策规定，企业可以在计算应纳税所得额时，将符合规定的差旅费支出扣除。具体的扣除比例和范围，需根据企业所在行业的税收政策确定。
个人所得税申报：员工出差期间取得的各项收入，包括差旅费报销款项，应当依法缴纳个人所得税。员工在年终汇算时，应当将当年的差旅费报销情况进行汇总申报。
企业在处理差旅费问题时，应当遵循国家相关法律法规的规定，制定合理的差旅费报销制度和税务处理办法。通过合理的费用控制和税务筹划，企业既可以降低自身的运营成本，又能确保合规经营。
